第十四條證券公司應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，確定可充抵保證金的證券的種類(lèi)及折算率、客戶(hù)可融資買(mǎi)入和融券賣(mài)出的證券的種類(lèi)、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例，并在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)公示。  

　　第十五條證券公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶(hù)擔(dān)保物價(jià)值與客戶(hù)債務(wù)價(jià)值及其比例的變動(dòng)情況，當(dāng)該比例低于合同約定的最低維持擔(dān)保比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照約定方式及時(shí)通知客戶(hù)補(bǔ)足擔(dān)保物，并采取必要的措施對(duì)通知時(shí)間、通知內(nèi)容等予以留痕。  

　　第十六條證券公司應(yīng)當(dāng)制定強(qiáng)制平倉(cāng)的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，當(dāng)客戶(hù)未按規(guī)定補(bǔ)足擔(dān)保物或到期未償還債務(wù)時(shí)，立即強(qiáng)制平倉(cāng)。平倉(cāng)所得資金優(yōu)先用于清償客戶(hù)所欠債務(wù)，剩余資金記入客戶(hù)信用資金賬戶(hù)。  

　　強(qiáng)制平倉(cāng)指令應(yīng)當(dāng)由證券公司總部發(fā)出，發(fā)出平倉(cāng)指令的崗位和執(zhí)行平倉(cāng)指令的崗位不得由同一人兼任，強(qiáng)制平倉(cāng)的操作應(yīng)當(dāng)留痕。 

　　第十七條 證券公司應(yīng)當(dāng)建立由總部集中管理的融資融券業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的主要流程實(shí)行自動(dòng)化管理。 

　　證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的集中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理、融資融券業(yè)務(wù)總量監(jiān)控、信用賬戶(hù)分類(lèi)監(jiān)控、自動(dòng)預(yù)警等功能，并應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的開(kāi)放功能或數(shù)據(jù)接口，以便監(jiān)管部門(mén)能夠及時(shí)了解和檢查證券公司融資融券業(yè)務(wù)情況。  

　　第十八條證券公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，保障客戶(hù)資產(chǎn)的安全：  

　　(一)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程、技術(shù)系統(tǒng)的管理，防止出現(xiàn)技術(shù)故障、操作失誤、制度與流程漏洞、員工道德風(fēng)險(xiǎn)等可能影響客戶(hù)資產(chǎn)安全的問(wèn)題；  

　　(二)建立健全信用賬戶(hù)的管理和稽核制度，防止資產(chǎn)混用、賬戶(hù)混用、出借賬戶(hù)、虛假賬戶(hù)等問(wèn)題。 

　　(三)按照約定方式為客戶(hù)提供對(duì)賬單，如實(shí)向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、第三方存管銀行提供證券、資金明細(xì)數(shù)據(jù)，供客戶(hù)查詢(xún)。 

　　(四)客戶(hù)因自身債權(quán)債務(wù)原因，導(dǎo)致其資產(chǎn)被凍結(jié)、查封、劃扣等重大事項(xiàng)時(shí)，證券公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知客戶(hù)。  

　　第十九條證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核應(yīng)當(dāng)覆蓋事前、事中、事后的各個(gè)環(huán)節(jié)。  

　　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)量化分析，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)賬戶(hù)比例情況、壞賬情況、集中度、賬戶(hù)限額等進(jìn)行分析評(píng)估，提出相應(yīng)的控制措施，并對(duì)與客戶(hù)簽訂融資融券合同、審批客戶(hù)信用額度、強(qiáng)制平倉(cāng)等重大事項(xiàng)出具意見(jiàn)。  

　　第二十條證券公司應(yīng)當(dāng)建立以?xún)糍Y本為核心的融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制：  

　　(一)根據(jù)監(jiān)管要求和自身財(cái)務(wù)狀況，合理確定向全體客戶(hù)、單一客戶(hù)和單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。  

　　(二)對(duì)凈資本、流動(dòng)性、資產(chǎn)負(fù)債等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并根據(jù)指標(biāo)變化情況，及時(shí)調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模。  

　　(三)通過(guò)集中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶(hù)融資融券未補(bǔ)倉(cāng)規(guī)模，并通過(guò)調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模使公司凈資本等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)符合監(jiān)管要求。  

　　第二十一條證券公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，制定融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理制度，審慎評(píng)估融資融券業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)期足額計(jì)提有關(guān)損失準(zhǔn)備，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中充分披露。  

　　第二十二條證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)內(nèi)部報(bào)告制度，明確業(yè)務(wù)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、業(yè)務(wù)稽核及其他有關(guān)信息的報(bào)告路徑和反饋機(jī)制。  

　　證券公司應(yīng)當(dāng)建立融資融券業(yè)務(wù)的信息報(bào)送制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)有關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)與復(fù)核，保證向證監(jiān)會(huì)及自律組織報(bào)送的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。  

　　第二十三條證券公司應(yīng)當(dāng)建立客戶(hù)檔案管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)資料的管理。對(duì)資信不良、有違約記錄的融資融券業(yè)務(wù)客戶(hù)，證券公司應(yīng)當(dāng)記錄在案，并及時(shí)向中國(guó) 

　　證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告。  

　　第二十四條本指引自2006年8月1日起施行。