>>2010年下半年銀行從業(yè)資格考試各科真題匯總
二、集團(tuán)法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1.集團(tuán)法人客戶(hù)的整體狀況分析
(1)商業(yè)銀行的集團(tuán)法人客戶(hù)是指企業(yè)集團(tuán)法人客戶(hù)，具有四個(gè)方特征：
?、僭诠蓹?quán)或經(jīng)營(yíng)決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的;
?、诠餐坏谌狡笫聵I(yè)法人所控制的;
③主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員(包括三代以?xún)?nèi)直系親屬關(guān)系和兩代以?xún)?nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接或間接控制的;
④存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)該視同集團(tuán)客戶(hù)授信管理的。
商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶(hù)分析方法，對(duì)集團(tuán)法人客戶(hù)的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素以及擔(dān)保等整體狀況進(jìn)行逐項(xiàng)分析，以識(shí)別其潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。但集團(tuán)法人客戶(hù)的狀況通常更為復(fù)雜。其中，對(duì)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的正確分析和判斷至關(guān)重要。
(2)關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易
關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅僅因?yàn)橥車(chē)?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。
關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排。關(guān)聯(lián)方是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。國(guó)家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因?yàn)楸舜送車(chē)?guó)家控制而成為關(guān)聯(lián)方。
分析企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，首先應(yīng)全面了解集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團(tuán)的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方，然后對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進(jìn)行判斷。集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同，企業(yè)集團(tuán)可分為：
?、?縱向一體化集團(tuán)。這類(lèi)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售。
?、?橫向多元化集團(tuán)。這類(lèi)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購(gòu)、資金往來(lái)以及債務(wù)重組。
(3)商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的11種行為/情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意分析和判斷其是否屬于集團(tuán)法人客戶(hù)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方。
此外，在識(shí)別和分析集團(tuán)法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)盡量做到以下幾點(diǎn)：
?、?充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)。
② 與客戶(hù)建立授信關(guān)系時(shí)，授信工作人員應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評(píng)價(jià)。
?、?識(shí)別客戶(hù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，授信工作人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。
④ 集團(tuán)法人客戶(hù)的識(shí)別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致。
?、?在定期識(shí)別期間，集團(tuán)法人客戶(hù)的成員單位若發(fā)生權(quán)關(guān)系變動(dòng)，導(dǎo)致其與集團(tuán)的關(guān)系發(fā)生變化。
⑥ 對(duì)所有集團(tuán)法人客戶(hù)的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)，更新集團(tuán)內(nèi)的成員單位。
2.集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征
(1)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁
(2)連環(huán)擔(dān)保十分普遍
(3)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差
(4)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高
(5)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后監(jiān)督難度較大
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