2．調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=1050+104+36+20+70+210+62=1552萬(wàn)元

全年應(yīng)交所得稅=1552×33％=512．16萬(wàn)元

年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅=512．16-240=272．16萬(wàn)元

（五）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B、c、D四種產(chǎn)品，A、B、c三種產(chǎn)品適用17％的增值稅稅率，D適用產(chǎn)品13％的增值稅稅率。A產(chǎn)品適用45％的消費(fèi)稅稅率，同時(shí)每箱還征收消費(fèi)稅0．2萬(wàn)元。B、C兩產(chǎn)品均適用25％的消費(fèi)稅稅率，D產(chǎn)品不交消費(fèi)稅，本期發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

1．為生產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)口物資，海關(guān)完稅憑證注明，買價(jià)900萬(wàn)元，關(guān)稅300萬(wàn)元，增值稅204萬(wàn)元。

2．從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)棉花，買價(jià)200萬(wàn)元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。

3．為生產(chǎn)B產(chǎn)品購(gòu)入甲材料，專用發(fā)票注明買價(jià)600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，材料已領(lǐng)用，增值稅扣除憑證丟失。但運(yùn)費(fèi)發(fā)票未丟失，注明發(fā)生運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元。

4．購(gòu)進(jìn)乙材料，專用發(fā)票證明買價(jià)500萬(wàn)。增值稅85萬(wàn)元，其中40％的部分用于在建工種，60％用于產(chǎn)品生產(chǎn)。

5．本月生產(chǎn)并出售A產(chǎn)品800箱，每箱含增值稅售價(jià)3．51萬(wàn)元，另外，每箱代有關(guān)部門收取行業(yè)基金0．234萬(wàn)元。

6．生產(chǎn)的B產(chǎn)品有500套對(duì)外出售，每套含增值稅售價(jià)1I17萬(wàn)元，300套在建工程領(lǐng)用，每套成本0．4萬(wàn)元，200套送給社區(qū)服務(wù)中心。

7．生產(chǎn)的C、D兩種產(chǎn)品對(duì)外出售，未能分開(kāi)核算，含增值稅銷售收入936萬(wàn)元．

要求：根據(jù)以上資料分別計(jì)算

1．本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

2．本月銷項(xiàng)稅額

3．本月應(yīng)交增值稅

4．本月應(yīng)交消費(fèi)稅

答案：

1．本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

(1)進(jìn)口物資進(jìn)項(xiàng)稅額=204萬(wàn)元

(2)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13％=26萬(wàn)元

(3)購(gòu)進(jìn)甲材料運(yùn)費(fèi)=30×7％＝2l萬(wàn)元

(4)購(gòu)進(jìn)乙材料進(jìn)項(xiàng)稅額：85×60％=51萬(wàn)元

本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=302萬(wàn)元