2．本月銷項(xiàng)稅額

(1)A產(chǎn)品=800×(5.51+0.234)÷(1+17％)×17％=435．2萬元

(2)B產(chǎn)品=1000×1.17÷(1+17％)×17％=170萬元

(3)C，D兩種產(chǎn)品=936÷(1+17％)×17％=1136萬元

合計(jì)641．2萬元

3．本月應(yīng)交增值稅=641．2—302=339．2萬元

4．本月應(yīng)交消費(fèi)稅

(1)A產(chǎn)品=800×(3．51+0．234)÷(1+17％)×45％＝1052萬元

(2)B產(chǎn)品=1000×1．17÷(1+17％)×25％=250萬元

(3)C、D兩種產(chǎn)品=936÷(1+17％)×25％=200萬元

合計(jì)1502萬元

(六)乙公司屬于增值稅一般納稅人，本月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

1．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格110萬元，關(guān)稅100萬元，消費(fèi)稅稅率30％。

2．將生產(chǎn)的新產(chǎn)品作樣品贈(zèng)送給客戶，成本20萬元，國家規(guī)定的成本利潤(rùn)率為8%消費(fèi)稅稅率為10％。

3．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，材料成本120萬元，對(duì)方收取加工費(fèi)30萬元，消費(fèi)稅稅率為25％。

4．將生產(chǎn)的部分消費(fèi)品以內(nèi)部?jī)r(jià)出售給職工，正常售價(jià)234萬元．實(shí)際出售給職工價(jià)格的140．4萬元，適用17％的增值稅稅率，8％的消費(fèi)稅稅率。

要求：計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅?

答案：

業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費(fèi)稅=(110+100)÷(1-30％)X30％=90(萬元)

業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費(fèi)稅=20×(1+8％)÷(1-10％)×10％=2．4(萬元)

業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅=(120+30)÷(1-25％)×25％=50(萬元）

業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費(fèi)稅=234÷(1+17％)×8％=16(萬元)

合計(jì)繳納消費(fèi)稅=90+2．4+50+16=158．4萬元