(七)某集團公司發(fā)生下列業(yè)務：

1．下屬的房地產開發(fā)公司，本月出售開發(fā)的房屋共10000平方米，其質量、品質、條件相同，按每平方米0.34萬元的正常售價對外出售8500平方米，按每平方米O．2萬元的價格向內部職工和關系單位出售1500平方米，都只收到了50％的價款；另外代有關部門收取維修費用10萬元。

另外向部門消費者收取二期房屋合同款60萬元，公司辦公房出租獲租金36萬元。

2．下屬的施工公司承接一項工程，總承包款700萬元，轉包部分工程，轉包價格200萬元。自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨付款，共墊付材料款400萬元，工程完工。

3．下屬的物業(yè)管理公司共收取費用38萬元，其中包括代業(yè)主支付的水電費、報刊費20萬元。

4．下屬的旅行社承接旅行團，共收取費用47萬元，其中代游客支付的門票費7萬元，食宿費、交通費共14萬元。

5．用舊房一棟對外投資入股，賬面原值440萬元，已提折舊68萬元，投資時評估作價500萬元。

要求：計算應交營業(yè)稅及代扣代繳的營業(yè)稅?

答案：

1．房產公司應交營業(yè)稅

=(10000×0．34+lO+60+36)×5％=175．3(萬元)

2．施工公司應交營業(yè)稅=[(700+200)+400]×3％=27(萬元)

3．施工公司代繳營業(yè)稅=200×3％=6(萬元)

4．物業(yè)公司應交營業(yè)稅=(38-20)×5％=0．9(萬元)

5．旅行社應交營業(yè)稅=(47-7-14)×5％=1．3(萬元)

合計應交營業(yè)稅=175．3+27+0．9+1．3=204．5(萬元)

代扣代繳營業(yè)稅=6(萬元)

(八）某企業(yè)申報的2004年全年應納稅所得額150萬元。經(jīng)有關部門檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：

1．該企業(yè)直接向街道小學捐贈15萬元：

2．該企業(yè)通過民政機關對外公益性捐贈30萬元；

3．該企業(yè)直接對外非公益性捐贈5萬元。

對以上的捐贈，該企業(yè)均作支出申報從收入中扣除。

要求：1．計算該企業(yè)允許扣除的捐贈

2．計算該企業(yè)全年應交所得稅