六、會計師事務所證券資格的監(jiān)管
具有證券資格的會計師事務所在從事證券業(yè)務期間，應當持續(xù)具備本通知第一條第二款規(guī)定的條件。
發(fā)生不具備本通知第一條第二款第(二)項至第(五)項條件之一情形的，不得承接證券業(yè)務，并應當自出現(xiàn)該情形之日起5個工作日內提交會計師事務所整改計劃表(詳見附表11，一式2份)。兩年內在執(zhí)業(yè)活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的，視為不具備第一條第二款第(二)項條件。該會計師事務所應當自出現(xiàn)上述情形之日起兩個月內進行整改，并自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明(一式2份)。未按規(guī)定提交會計師事務所整改計劃表或者逾期仍未達到條件的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。
發(fā)生不具備本通知第一條第二款第(六)項、第(七)項條件情形的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。
具有證券資格的會計師事務所終止的，證券資格失效，應當在工商注銷登記前交回證券資格證書。財政部、證監(jiān)會應當自收到證券資格證書后將終止的具有證券資格的會計師事務所予以公告。
具有證券資格的會計師事務所，除被依法撤銷、撤回資格的情形外，不再從事證券業(yè)務的，應當交回證券資格證書，并提交會計師事務所終止證券業(yè)務情況說明表(詳見附表12，一式2份)。財政部、證監(jiān)會應當自收到材料和證券資格證書后將不再從事證券業(yè)務的會計師事務所予以公告。
財政部、證監(jiān)會依法對具有證券資格的會計師事務所從事證券業(yè)務的情況進行監(jiān)督檢查。會計師事務所及其注冊會計師應當予以配合。
具有證券資格的會計師事務所存在下列情形之一的，財政部、證監(jiān)會將給予特別關注：
(一)受到舉報的;
(二)受到公眾質疑，被有關媒體披露的;
(三)首次承接證券業(yè)務，或者最近1年內未從事證券業(yè)務的;
(四)注冊會計師流動過于頻繁的;
(五)股東或者合伙人之間關系不協(xié)調，可能對執(zhí)業(yè)質量造成影響的;
(六)高層管理人員發(fā)生重大變動的;
(七)收費異常的;
(八)客戶數(shù)量、規(guī)模與會計師事務所的執(zhí)業(yè)能力、承擔風險能力不相稱的;
(九)發(fā)生合并或者分立的;
(十)在上市公司更換會計師事務所時承接業(yè)務的;
(十一)受到行政處罰、刑事處罰的;
(十二)不按規(guī)定進行業(yè)務報備的;
(十三)財政部、證監(jiān)會認為需要給予特別關注的其他情形。
財政部、證監(jiān)會應當建立會計師事務所從事證券業(yè)務誠信檔案，記載會計師事務所、注冊會計師的執(zhí)業(yè)質量和質量控制情況，以及違法違規(guī)行為和對其采取的監(jiān)管措施等內容，并予以公布。
具有證券資格的會計師事務所發(fā)生違反本通知規(guī)定行為的，財政部、證監(jiān)會可以出具警示函并責令其整改;對會計師事務所負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、認定為不適宜從事證券業(yè)務人員等行政監(jiān)管措施，并予以公告。
具有證券資格的會計師事務所應當充分利用信息技術支持業(yè)務工作和管理活動，按照注冊會計師行業(yè)信息化建設總體方案要求完成信息化建設。存儲業(yè)務工作、客戶資料的數(shù)據(jù)服務器和信息技術應用服務器應當架設在中國境內，對服務器的訪問以及相關數(shù)據(jù)調用應當保存清晰完整的日志。
證券期貨相關業(yè)務報告應當由負責該項業(yè)務的合伙人簽字。
七、其他事項
(一)本通知所稱證券業(yè)務，是指證券、期貨相關機構的財務報表審計、凈資產驗證、實收資本(股本)的審驗、盈利預測審核、內部控制審計、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務。
(二)本通知所稱證券、期貨相關機構，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機構、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結算機構等。
(三)本通知所稱“以上”、“以下”、“以內”，均包括本數(shù)。
(四)會計師事務所按照本通知規(guī)定提交的有關附表和審計報告，應當同時報送電子文檔;提交的有關材料為復印件的，應當加蓋單位公章。
(五)在本通知施行前已經(jīng)具有證券資格的會計師事務所，在本通知施行之日起60日內向財政部、證監(jiān)會報送《會計師事務所基本情況表》和《會計師事務所分所基本情況表》，并應當在2013年12月31日前達到前述各項要求，逾期未達到的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券許可證。
