前款所述專門部門（以下簡稱“檢查監(jiān)督部門”）可直接向董事會報告，該部門負(fù)責(zé)人的任免可由董事會決定。

　　第二十四條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┒聲蛳嚓P(guān)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

　?。ǘ┕靖鞑块T及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；

　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

　?。﹥?nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

　　第二十五條公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃，并作為評價內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依據(jù)。

　　公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮?nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。

　　第二十六條檢查監(jiān)督部門應(yīng)在年度和半年度結(jié)束后向董事會提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。

　　公司董事會可根據(jù)公司經(jīng)營特點，制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的內(nèi)容與格式要求。

　　第二十七條公司董事會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。公司董事會下設(shè)審計委員會的，可由審計委員會進(jìn)行上述工作。

　　第二十八條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在向董事會報告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

　　公司可將前款所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題列為各部門績效考核的重要項目。

　　第二十九條檢查監(jiān)督部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時間不少于十年。

　　第五章內(nèi)部控制的信息披露

　　第三十條公司在內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或存在重大風(fēng)險，應(yīng)及時向董事會報告。公司董事會應(yīng)及時向本所報告該事項。經(jīng)本所認(rèn)定，公司董事會應(yīng)及時發(fā)布公告。

　　公司應(yīng)在公告中說明內(nèi)部控制出現(xiàn)缺陷的環(huán)節(jié)、后果、相關(guān)責(zé)任追究以及擬采取的補(bǔ)救措施。

　　第三十一條董事會應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息，評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。公司董事會應(yīng)在審議年度財務(wù)報告等事項的同時，對公司內(nèi)部控制自我評估報告形成決議。

　　公司董事會下設(shè)審計委員會的，可由審計委員會編制內(nèi)部控制自我評估報告草案并報董事會審議。

　　第三十二條公司董事會應(yīng)在年度報告披露的同時，披露年度內(nèi)部控制自我評估報告，并披露會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制自我評估報告的核實評價意見。

　　第三十三條公司內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬﹥?nèi)控制度是否建立健全；

　　（二）內(nèi)控制度是否有效實施；

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況；

　?。ㄋ模﹥?nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況；

　?。ㄎ澹Ρ灸甓葍?nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價；

　?。┩晟苾?nèi)控制度的有關(guān)措施；

　　（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。

　　會計師事務(wù)所應(yīng)參照主管部門有關(guān)規(guī)定對公司內(nèi)部控制自我評估報告進(jìn)行核實評價。

　　第六章附則

　　第三十四條本指引由本所負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十五條本指引自2006年7月1日起施行。