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基金從業(yè)備考學(xué)習(xí)筆記《科目一》第25章第2節(jié) 內(nèi)部控制機制
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1、基金管理人內(nèi)控機制的含義
(1)含義:指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系,即一個企業(yè)組織為了實現(xiàn)計劃目標,防范和減少風(fēng)險的發(fā)生,由全體員工共同參與,對內(nèi)部組織機構(gòu)業(yè)務(wù)流程進行全過程的介入和監(jiān)控,采取權(quán)力分配、相互制衡手段,制定出系統(tǒng)的、制度保證的運行過程。
(2)內(nèi)部控制機制的四個層次:
①員工自律;
②各部門主管(包括監(jiān)察稽核)的檢查監(jiān)督;
③公司管理層對人員和業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;
④董事會或其領(lǐng)導(dǎo)下的專門委員會的監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。
(3)內(nèi)部控制機制建設(shè):
①設(shè)置內(nèi)部機構(gòu):不能重眼前利潤,不重專職內(nèi)控機構(gòu)建立;
②建立內(nèi)控制度:不能重內(nèi)部管理制度建立,不重內(nèi)部核心部門防火墻制度建立;
③執(zhí)行內(nèi)控制度:不能重非經(jīng)常性發(fā)生事項控制,不重經(jīng)常性發(fā)生事項控制;
④監(jiān)督內(nèi)控:不能重程序監(jiān)督、不重對內(nèi)部人監(jiān)督。
2、基金管理人內(nèi)部控制的基本要素
(1)控制環(huán)境(基礎(chǔ)):包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。
(2)風(fēng)險評估:對公司內(nèi)外部風(fēng)險進行識別、 評估和分析,及時防范和化解風(fēng)險。
(3)控制活動
①股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層應(yīng)當充分了解和履行各自的職權(quán)。
②公司各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)和公司員工應(yīng)當在規(guī)定授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職責(zé)。
③公司重大業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)當采取書面形式。
(4)信息溝通
(5)內(nèi)部監(jiān)控