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基金從業(yè)備考學習筆記《科目三》第8章第8節(jié) 基金管理人內部控制
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1、管理人內部控制的作用和原則
(1)作用:
①保證管理人經營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則。自覺形成守法經營、規(guī)范運作的經營思想和經營理念
②管理經營風險,提高經營管理效益,確保經營業(yè)務的穩(wěn)健運行,實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展
③保障股權投資基金財產的安全、完整
④確?;鸷突鸸芾砣说呢攧蘸推渌畔⒄鎸?、準確、完整、及時
(2)原則:
①全面性原則,內部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務、各個部門和各級人員,并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。
②相互制約原則,組織結構應當權責分明、相互制約。
③執(zhí)行有效原則,通過科學的內控手段和方法,建立合理的內控程序,維護內控制度的有效執(zhí)行。
④獨立性原則,各部門和崗位職責應當保持相對獨立,基金財產、管理人固有財產、其他財產的運作應當分離。
⑤成本效益原則,以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果,內部控制與股權投資基金管理人的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配,契合自身實際情況。
2、管理人內部控制的要素構成