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基金從業(yè)備考學(xué)習(xí)筆記《科目二》第18章第4節(jié) 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析

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1、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的

(1)評(píng)價(jià)基金過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及投資管理能力;

(2)通過(guò)分析基金現(xiàn)時(shí)的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來(lái)了解基金的投資狀況;

(3)預(yù)測(cè)基金未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，為基金投資人的投資決策提供依據(jù)。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容

(1)會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、基金凈值變動(dòng)表)和會(huì)計(jì)報(bào)表附注等。

(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容是

①重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

②會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說(shuō)明。報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明，關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等。

3、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容

(1)基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析

①股票、債券、銀行存款等在基金資產(chǎn)中的比例

②其他：盈利和分紅能力、收入和費(fèi)用情況、份額變動(dòng)、投資風(fēng)格。

(2)基金份額變動(dòng)分析(開放式基金特有)

對(duì)基金份額變動(dòng)情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析，可了解投資者對(duì)該基金的認(rèn)可程度

(3)基金投資風(fēng)格分析

①持倉(cāng)集中度分析，通過(guò)計(jì)算持倉(cāng)的前10只股票占基金凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資;

②基金持倉(cāng)股本規(guī)模分析，通過(guò)基金持有股票的股本規(guī)模分析，可以了解基金所投資的上市公司股票的規(guī)模偏好;

③基金持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析，通過(guò)分析基金所持有的股票的成長(zhǎng)性指標(biāo)，可以了解基金投資的上市公司的成長(zhǎng)性。

(4)其他

①基金分紅能力分析(比較特殊的內(nèi)容)

②基金盈利能力分析

③基金收入和費(fèi)用情況分析

④基金投資風(fēng)格分析(持倉(cāng)集中度、持倉(cāng)股本規(guī)模、持倉(cāng)成長(zhǎng)性)