基金運(yùn)作的過程中涉及多種費(fèi)用,其中有的費(fèi)用是投資者來承擔(dān)的比如申購費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi),有的費(fèi)用是由基金資產(chǎn)來承擔(dān)的比如基金管理費(fèi)、托管費(fèi)持有人大會(huì)費(fèi)用等。前者不參與基金的會(huì)計(jì)核算,后者需要直接從基金資產(chǎn)中列支,本文主要講后者的計(jì)提方式。
一、可以從基金財(cái)產(chǎn)中列支的費(fèi)用
(1)基金管理人的管理費(fèi)
(2)基金托管人的托管費(fèi)
(3)銷售服務(wù)費(fèi)
(4)基金合同生效后的信息披露費(fèi)用
(5)基金合同生效后的會(huì)計(jì)師費(fèi)和律師費(fèi)
(6)基金份額持有人大會(huì)費(fèi)用
(7)基金的證券交易費(fèi)用
(8)按照國家有關(guān)規(guī)定和基金合同約定,可以在基金財(cái)產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用
二、各種費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式
1、基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)
基金管理費(fèi)——基金管理人管理基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用;
基金托管費(fèi)——基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用;
銷售服務(wù)費(fèi)——從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機(jī)構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費(fèi)、促銷活動(dòng)、持有人服務(wù)費(fèi)等方面的費(fèi)用。
計(jì)提方式:按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提,按月支付。計(jì)算方法如下
H表示每日計(jì)提的費(fèi)用;
E表示前一日的基金資產(chǎn)凈值;
R表示年費(fèi)率。
真題示例:某基金的基金托管費(fèi)率為0.365‰,2月8日,該基金的基金資產(chǎn)凈值為3000萬元,基金資產(chǎn)總值為3500萬元,2月9日,該基金的基金資產(chǎn)凈值為3100萬元,基金資產(chǎn)總值為3600萬元。該年實(shí)際天數(shù)為365天,則該基金2月9日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)為(??)萬元。
A. 0.036
B. 0.035
C. 0.031
D. 0.003
【答案】D
【解析】當(dāng)日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率/當(dāng)年實(shí)際天數(shù)
=3000×0.365‰÷365=0.003(萬元)。
2、基金交易費(fèi)
3、基金運(yùn)作費(fèi)
為報(bào)證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用,包括:審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等。
費(fèi)用影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的——采用預(yù)提/待攤的方法計(jì)入基金損益;
費(fèi)用不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的——發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。
真題演練
1、目前,我國基金管理費(fèi)常用的計(jì)提方法和支付方式是( )。
A. 逐日計(jì)提,按月支付
B. 逐日計(jì)提,按日支付
C. 逐月計(jì)提,按季支付
D. 逐月計(jì)提,按月支付
2、下列費(fèi)用不屬于基金交易費(fèi)的是( )。
A. 過戶費(fèi)
B. 交易傭金
C. 印花稅
D. 上市年費(fèi)